Sälja till andra EU-länder och OSS-ordningen @@OMSKRIVNING@@

Modul 4: Moms, frakt och betalning · Lästid: 11 minuter

Lärandemål: Efter den här lektionen kan du förklara när du tar ut momsen i kundens land, hur du räknar tröskeln på € 10.000 (≈ 109 910 kr), hur unionsordningen (One Stop Shop, OSS) fungerar och hur du ställer in WooCommerce för det.

Nyckelbegrepp: distansförsäljning, konsument i ett annat EU-land, tröskeln på € 10.000 (≈ 109 910 kr), ankomstland, unionsordningen (One Stop Shop, OSS), kvartalsdeklaration, momssatser per land, samma slutpris, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, bevis på landet, EU-KOR

Den här lektionen förklarar reglerna som de gäller den 9 november 2026. Det är inte juridisk eller skattemässig rådgivning. Är du osäker på din situation, fråga en jurist, din branschorganisation eller din redovisningskonsult.

Problemet: vilken moms för en kund i Köln?

Tehus Example i Utrecht (Nederländerna) säljer en tekanna till en privatperson i Köln. Ska butiken ta ut 21 procent nederländsk moms eller 19 procent tysk? Svaret beror på en enda siffra: hur mycket du totalt säljer till konsumenter i andra EU-länder. Sådan försäljning, där du skickar varor till en privatperson i ett annat EU-land, kallas distansförsäljning. Lektionen följer förklaringen från den nederländska skattemyndigheten Belastingdienst. EU-regeln bakom gäller i alla medlemsstater, med samma tröskel och samma ordning i Belgien och Tyskland via deras egna skattemyndigheter. I Sverige sköts det av Skatteverket: normalsatsen är 25 %, och eftersom Sverige har kronor räknas tröskeln på 10 000 euro om.

Tröskeln på € 10.000 (≈ 109 910 kr)

Belastingdienst förklarar det så här:

• Du räknar ihop all distansförsäljning till privatpersoner i alla andra EU-länder, exklusive moms, per kalenderår. Säljer du också digitala tjänster till privatpersoner i EU räknar du med dem.
• Så länge summan är € 10.000 (≈ 109 910 kr) eller lägre tar du oftast ut nederländsk moms.
• Så fort du går över tar du ut momsen i det EU-land dit varorna skickas.
• Först när du har legat på eller under € 10.000 (≈ 109 910 kr) under ett helt kalenderår får du från den 1 januari därefter ta ut nederländsk moms igen.
• Du kan också välja att inte använda tröskeln: då tar du direkt ut momsen i ankomstlandet. Det valet gäller i minst två år.
• Har du ett fast etableringsställe i ett annat EU-land gäller tröskeln inte.

Se upp för tre fallgropar:

1. Det är en tröskel för hela EU, inte per land. € 6.000 (≈ 65 946 kr) till Belgien och € 5.000 (≈ 54 955 kr) till Tyskland blir tillsammans € 11.000 (≈ 120 901 kr): över tröskeln.
2. Försäljning i Nederländerna räknas inte. Den stannar som vanligt i den nederländska momsdeklarationen.
3. Försäljning till företag med momsregistreringsnummer räknas inte: det är inte distansförsäljning utan unionsinterna leveranser (lektion 4.1).

Räkneexempel. Förra året sålde Tehus Example för € 7.000 (≈ 76 937 kr) till privatpersoner utanför Nederländerna. I år står räknaren den 1 oktober på € 9.800 (≈ 107 712 kr). En belgisk kund beställer för € 150 (≈ 1 649 kr) utan moms. Totalt € 9.950 (≈ 109 360 kr): nederländsk moms. En vecka senare beställer en tysk kund för € 120 (≈ 1 319 kr). Totalt € 10.070 (≈ 110 679 kr): från och med då gäller ankomstlandets moms, för den här beställningen tysk moms. Och nästa år börjar butiken med utländsk moms, eftersom den gick över tröskeln i år.

Unionsordningen (OSS)

Över tröskeln skulle du behöva deklarera moms i varje land där du har kunder. För att slippa det finns unionsordningen, en del av systemet med en enda kontaktpunkt (One Stop Shop, OSS). Enligt Belastingdienst gäller:

• Du anmäler dig i tid, i Nederländerna via Mijn Belastingdienst Zakelijk, i Sverige hos Skatteverket.
• Du lämnar en deklaration per kvartal för all din distansförsäljning i EU och betalar den utländska momsen på en gång. Skattemyndigheten skickar deklarationen och pengarna vidare till de andra länderna.
• Är du med måste allt som omfattas av ordningen ingå. Du får inte deklarera en del via OSS och en del i utlandet.
• Din försäljning i Nederländerna stannar som vanligt i din nederländska momsdeklaration.
• Det är ett val: du kan också registrera dig separat i varje land och deklarera där.
• Inom unionsordningen gäller de nederländska reglerna för fakturering, och för momsens skull behöver du inte ge privatpersoner en faktura (lektion 5.6).

Observera: det är tysk moms som du deklarerar via OSS i Nederländerna. Momssatsen är alltså 19 procent, inte 21.

En belgisk eller tysk webbutik gör samma sak via sin egen skattemyndighet: OSS är en EU-ordning som varje medlemsstat erbjuder. En svensk webbutik använder unionsordningen hos Skatteverket.

EU-KOR (EU:s särskilda ordning för småföretag): småföretagare med en total omsättning i EU upp till € 100.000 (≈ 1 099 100 kr) kan på vissa villkor få momsbefrielse, även i andra EU-länder. Det ligger utanför den här kursen. Prata med din redovisningskonsult om det.

Moms per land i WooCommerce

WooCommerce vet inte av sig själv vilken momssats som gäller i vilket land. Över tröskeln behöver du en rad per land i varje momsklass. För Tehus Example, som skickar till Nederländerna, Belgien och Tyskland:

Om löst te omfattas av den reducerade momssatsen i Belgien och Tyskland kontrollerar du i Europeiska kommissionens TEDB eller med din redovisningskonsult. I Sverige är normalsatsen 25 %. Du kan ange momssatser för hand eller läsa in dem i momstabellen med en CSV-fil. Det finns också tillägg och tjänster som håller momssatserna uppdaterade automatiskt. Kontrollera att de fungerar för EU-länder. Välj att beräkna moms baserat på kundens leveransadress, eftersom momsen följer landet dit varorna kommer.

Ligger du under tröskeln och har du inte valt bort den, behöver du bara raderna för NL. Låt då inga utländska momssatser stå kvar, annars tar butiken ut utländsk moms för tidigt. Håll koll på räknaren (din bokföring eller en rapport per land) och aktivera momssatserna när du passerar tröskeln.

Ett pris för alla eller ett pris per land

Tehus Example anger priser inklusive 21 procent: tekanna € 29,95 (≈ 329 kr). Vad ser en tysk kund över tröskeln? Som standard räknar WooCommerce tillbaka till priset utan nederländsk moms (€ 24,75 (≈ 272 kr)) och lägger på tysk moms: € 29,45 (≈ 324 kr). Den tyska kunden betalar mindre, du behåller lika mycket per tekanna.

Vill du ha samma slutpris överallt (€ 29,95 (≈ 329 kr), med mindre moms och alltså större marginal i Tyskland, eller mindre marginal i ett land med högre momssats), finns filtret woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Om en utvecklare eller ett litet tillägg sätter filtret till "false" håller WooCommerce priset inklusive moms oförändrat och räknar ut momsen med landets momssats. Båda sätten är tillåtna. Välj medvetet och berätta det för din redovisningskonsult, eftersom din marginal per land ändras.

Bevis på landet

Du måste kunna visa vart varorna skickades: leveransadressen och fraktuppgifterna (spårningsnummer, transportör). WooCommerce sparar adressen med beställningen. Spara fraktbevisen i din bokföring. För digitala tjänster till privatpersoner gäller andra regler för bevis. Det ligger utanför den här lektionen.

Sammanfattning

• Distansförsäljning till privatpersoner i andra EU-länder räknar du ihop, exklusive moms, per kalenderår: en tröskel på € 10.000 (≈ 109 910 kr) för hela EU.
• Över tröskeln tar du ut ankomstlandets moms, från och med den försäljning som tar dig över, och även året därpå.
• Via unionsordningen (OSS) deklarerar du den utländska momsen i en kvartalsdeklaration i ditt eget land. I Sverige gör du det hos Skatteverket, och tröskeln på 10 000 euro räknas om till kronor.
• I WooCommerce: momssatser per land och momsklass, beräknade på leveransadressen. Välj medvetet mellan samma slutpris och samma nettopris.
• Spara beviset på landet. Prata med din redovisningskonsult om EU-KOR och osäkra fall.

Quiz

Uppgift

Uppgift A4.2: Vilken moms tar du ut? (fall). Läs fallet och fyll i de tre fälten. Programmet jämför dina svar med en fast nyckel. Ingenting hämtas.

Tehus Example i Utrecht säljer tekannor (allmän momssats) till privatpersoner. Från 1 januari till och med 30 september 2026 sålde butiken för € 6.200 (≈ 68 144 kr) till privatpersoner i Belgien och € 3.500 (≈ 38 469 kr) till privatpersoner i Tyskland (belopp utan moms). Den säljer inga digitala tjänster. Förra året låg den under € 10.000 (≈ 109 910 kr). Den 3 oktober beställer en privatperson i Köln en tekanna för € 400 (≈ 4 396 kr) utan moms. Butiken har inget fast etableringsställe utanför Nederländerna och har inte valt att låta bli att tillämpa tröskeln.

• Land: vilket lands moms tar du ut för den här beställningen? (Nederländerna / Tyskland / Belgien)
• Momssats: vilken procentsats?
• Deklaration: hur deklarerar du momsen? (nederländsk momsdeklaration / OSS (unionsordningen) / bara en tysk deklaration / ingen deklaration)

Grönt om alla tre är rätt, orange vid två, rött vid färre. Vid ett fel fält får du en ledtråd.

Läs mer

• Distansförsäljning, som e-handel, inom EU (Belastingdienst, nederländska): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Omsättning som räknas för EU-KOR (Belastingdienst, nederländska): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• One Stop Shop (OSS) från Europeiska kommissionen (engelska): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Momssatser i alla EU-länder, TEDB (Europeiska kommissionen, engelska): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, engelska): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/